会计凭证怎么做账(会计做账)


一、给原始凭证分类

首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:

1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;

2)大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;

3)是否有开发票单位的签章;

4)是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号“¥”封住。

如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费,邮电手续费,定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着:不许用白条子入账。

白条子指的是什么呢?

就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣,计提所得税的时候都要调整出去。

二、编制记账凭证

根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。

我们拿到一张1000元的借条,我们根据它做记账凭证。

先写日期,再写摘要,写上科目,写上金额,附凭证有几张原始凭证,就填几张。

记账凭证编写完毕,还要进行审核,因为都是自己做的,一不留神可能就出错。

三、登记会计账簿

凭证审核无误后,就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上,你看这是现金吧,就登记到现金账上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账时和做凭证一样,字体要工整,要让别人也能认出来,数字金额要斜着写,写在格的二分之一处,一是好看,二是为了改错留有余地。

四、记账凭证汇总

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了,就进行一次汇总。

汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。

你看这凭证,怎么做都是平的,汇总不平,不是抄写错了,就是数字打错了,或者借贷方写反了,一查就出来了,所以做会计的一定要细心,会省很多麻烦。

五、登记总账

根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。

登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上。还有,明细账是按照凭证记的,总账是按着汇总登记的。

如果业务量小,一个月汇总一次,登记一次总账就可以,这些都看具体的情况。

顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。

总账,就是记各个明细账总数的,明细账,是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目,而明细账除了一级科目,还有二级科目,比如固定资产一级科目,固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末,各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额,如果不等,那多半是明细账记错了或记落了。

六、对账结账

记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账,就不一定了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。

七、编制会计报表

记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。

需要注意的是,编制会计报表,要做到数字准确、 内容完整,并进行分析说明。




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